英國物業投資牽涉不少稅項，對習慣簡單稅制及低稅率的香港人而言，複雜的英國物業稅、英國海外物業稅並不容易理解。因此，計劃在英國買樓的準業主，必須先了解英國稅制、英國物業稅種類，以及相關英國買樓稅項安排，以便預早進行理財規劃，審慎計算海外置業開支。

英國物業的稅務種類

1. 印花稅（Stamp Duty Land Tax） 
在英國買樓，印花稅是最重要的英國財產交易稅，也是金額最大的費用支出。通常在物業交易完成的14天內繳付。根據物業的產權，用途不同，額度標準也有所區別。英國財相辛偉誠（Rishi Sunak）宣布延長印花稅假期（Stamp Duty Holiday）至2021年6月底，並決定將印花稅放寬至9月底。

2. 個人收入稅 （Income Tax） 
在英國，海外投資者出租單位所賺取的利潤，需要向英國政府申報租金收入。 

3. 增值稅（Capital Gain Tax） 
海外投資者出售物業增值部分需繳交增值稅28%，並必須於出售物業後的30天內向HMRC匯報。

4. 遺產稅 （Inheritance Tax）
遺產稅是對死者的遺產（物業、金錢和財產）徵稅，標準的遺產稅稅率為 40%。 
而如果出現以下任何一情況，通常無需支付遺產稅： 

• 物業價值低於£325,000 
• 您將超過 £325,000 門檻的一切都留給配偶、民事伴侶、慈善機構或社區業餘體育俱樂部

*就算遺產價值低於£325,000 閾值，仍需要向英國稅務海關總署 ( HMRC ) 匯報。

被徵稅的英國物業類別

1. 個人收入稅
   不論英國居民與否，所有來自英國（包括英國物業）的收入均需被徵稅。
   非英國居民個人持有而又被徵稅的英國物業類別有： 
   – 英國公司持有的物業
   – 非英國公司持有的物業
   – 非英國居民個人持有的物業 
   * 第2類和第3類：可根據非英國居民業主計劃 (Non-Resident Landlord Scheme) 由物業管理公司或租客預扣一部分租金作「預扣稅款」(Taxation withheld)  

2.什麼是非英國居民徵稅的計劃（Non-Resident Landlord Scheme ）
根據非英國居民業主計劃 (Non-Resident Landlord Scheme) ，非英國公司/非英國居民持有的物業，一般來說，物業管理公司或租客會扣起部份租金（20%）作為「預扣稅款」(Taxation withheld），亦有業主會選擇自行支付稅款。

• 如選擇前者（物業管理公司或租客預扣稅20%），業主將會收取稅後淨租金以抵銷稅項責任
• 如選擇後者（業主自行支付稅款），業主須向HMRC申請收取淨租金，就不會被物業管理公司或租客扣起20%；而業主將會收取 稅前淨租金

最後，業主會在7月5日前收到租客或租務公司稅務責任證書，裡面會列出截至3月30日，支付方已代業主支付的款項；如業主申請了收取淨租金，稅務責任證書則會顯示已代付£0。

有哪些支出允許扣除？

允許扣除的支出 （Allowable Deduction）

• 一般保養和維修費用 
• 業主支付的水電煤費及市政稅 
• 物業相關保險 
• 服務成本，如房屋清潔維修、地租
• 物業管理費  
    

家品替換津貼 (Relief for Replacing Domestic Items)

• 可移動家具，如床、窗簾  
• 家用電器，如洗衣機、冰箱 
• 廚具 

英國居民與非英國居民的印花稅

「印花稅」是在英國購買價值超過一定價格的房地產或土地時，需向英國稅務部門 HMRC (HM Revenue and Customs)支付的稅款，必須在房產交易完成的30天內繳納。印花稅按階梯式收費，此稅適用於永久業權和租賃業權 – 無論是直接購買或是已按揭購買。英國政府於2020年7月推出一個名為「印花稅假期」（Stamp Duty Holiday）的政策，所以有意購買英國樓的人士，需要留意如何計算印花稅。 英國政府已宣布於2021年4月1日開始，對非英國居民 (non-UK residents) ，包括海外物業買家加徵2%的額外印花稅。

近年英國物業投資成風，英國政府為防止海外買家推高樓價，在2021年4月1日起實施英國海外物業稅，除原有英國印花稅外，需要額外繳付2%印花稅。
透過BNO 5+1移民的話，初到埗時以海外買家身份在英國買樓，需要繳付額外2%的英國海外物業稅；但當買家繼續在英國住滿183日或以上，將會被英國稅務及海關總署視為英國居民（非英國公民），可在物業成交後12個月內申請退回初時多交的2%印花稅。